中国人民银行关于缴纳印花税几个问题的通知
中国人民银行
中国人民银行关于缴纳印花税几个问题的通知
中国人民银行
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行：
根据国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》，中国人民银行所属各独立核算单位，从一九八八年十月一日起，均应按规定缴纳印花税。现将印花税有关文件转发你们，并就缴纳印花税有关问题通知如下：
一、各级行应在当地税务部门缴纳印花税。
二、各级行应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。一份凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
三、人民银行的应纳税凭证，应按照国务院、财政部、国家税务总局的有关规定计算缴纳印花税，予以贴花。具体内容如下：
（一）营业帐簿按照国家税务总局（88）国税地字第028号文件规定贴花。装订成册的帐簿，按件定额贴花；自有资金（含固定资产及总行拨付给分行的信贷基金）按所载金额的比例贴花。
（二）人民银行对金融机构再贷款的合同，属于银行同业拆借合同，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定不需贴花；人民银行发放的专项贷款合同中，凡无息、贴息贷款的合同，按财政部（88）财税字第255号文件第十三条规定免予贴花，其他贷款合同应予贴花。
（三）其他应纳税凭证，应按规定贴花。
四、一九八八年各行缴纳的印花税，在“0369税金”科目下增设“印花税”帐户列支。从一九八九年起，“0369税金”科目所设帐户进行调整，撤销“城市维护建设税”、“教育费附加”、“房产税”、“车船使用税”、“印花税”帐户，在“营业税”帐户后增设“其他税金
及附加”帐户。各行按规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在本帐户列支。
附一 中华人民共和国印花税暂行条例
第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条 下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业帐簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的，免纳印花税。
应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按一角计算缴纳。
第四条 下列凭证免纳印花税：
（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；
（三）经财政部批准免税的其他凭证。
第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
第六条 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
已贴用的印花税票不得重用。
第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
第九条 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
第十条 印花税由税务机关负责征收管理。
第十一条 印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。
第十二条 发放或者办理应纳税凭证的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。
第十三条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：
（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；
（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款；
（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。
伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
第十四条 印花税的征收管理，除本条例规定者外，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的有关规定执行。
第十五条 本条例由财政部负责解释；施行细则由财政部制定。
第十六条 本条例自1988年10月1日起施行。
附件：印花税税目税率表
税目 范围 税率 纳税义务人 说明
1．购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合
同 按购销金额万分之三贴花 立合同人
2．加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等
合同 按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人
3．建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花
立合同人
4．建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之
三贴花 立合同人
5．财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备
等合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元的按1元贴花 立合同人
6．货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输
和联运合同 按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花
7．仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合
同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8．借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的
借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同
贴花
9．财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分
之零点三贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花
10．技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三
贴花 立合同人
11．产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术
使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人
12．营业帐簿 生产经营用帐册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动
资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花5元 立帐簿人
13．权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标
注册证、专利证、土地使用证 按件贴花5元 领受人
附二 中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
第一条 本施行细则依据《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称条例）第十五条的规定制定。
第二条 条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。
上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。
条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。
第三条 条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。
建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。
第四条 条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。
具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。
第五条 条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
第六条 条例第二条所说的营业帐簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算帐簿。
第七条 税目税率表中的记载资金的帐簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类帐簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的帐簿。
其他帐簿，是指除上述帐簿以外的帐簿，包括日记帐簿和各明细分类帐簿。
第八条 记载资金的帐簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
第九条 税目税率表中自有流动资金的确定，按有关财务计制度的规定执行。
第十条 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
第十一条 条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的免贴印花。
以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。
第十二条 条例第四条所说的社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
第十三条 根据条例第四条第（三）款规定，对下列凭证免纳印花税：
（一）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；
（二）无息、贴息贷款合同；
（三）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
第十四条 条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时贴花。
如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。
第十五条 条例第八条所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。
税目税率表中的立合同人，是指合同的当事人。
当事人的代理人有代理纳税的义务。
第十六条 产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。
第十七条 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
第十八条 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。
第十九条 应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
第二十条 应纳税凭证粘贴印花税票后应即注销。纳税人有印章的，加盖印章注销；纳税人没有印章的，可用钢笔（圆珠笔）画几条横线注销。注销标记应与骑缝处相交。骑缝处是指粘贴的印花税票与凭证及印花税票之间的交接处。
第二十一条 一份凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
第二十二条 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。
税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。
第二十三条 凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
第二十四条 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
第二十五条 纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办；其余凭证均应在履行完毕后保存一年。
第二十六条 纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。
纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。
第二十七条 条例第十二条所说的发放或者办理应纳税凭证的单位，是指发放权力、许可证照的单位和办理凭证的鉴证、公证及其他有关事项的单位。
第二十八条 条例第十二条所说的负有监督纳税人依法纳税的义务，是指发放或者办理应纳税凭证的单位应对以下纳税事项监督：
（一）应纳税凭证是否已粘贴印花；
（二）粘贴的印花是否足额；
（三）粘贴的印花是否按规定注销。
对未完成以上纳税手续的，应督促纳税人当场贴花。
第二十九条 印花税票的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元九种。
第三十条 印花税票为有价证券，各地税务机关应按照国家税务局制定的管理办法严格管理，具体管理办法另定。
第三十一条 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给代售金额5％的手续费。支付来源从实征印花税款中提取。
第三十二条 凡代售印花税票者，应先向当地税务机关提出代售申请，必要时须提供保证人。税务机关调查核准后，应与代售户签订代售合同，发给代售许可证。
第三十三条 代售户所售印花税票取得的税款，须专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。不得逾期不缴或者挪作他用。
第三十四条 代售户领存的印花税票及所售印花税票的税款，如有损失，应负责赔偿。
第三十五条 代售户所领印花税票，除合同另有规定者外，不得转托他人代售或者转至其他地区销售。
第三十六条 对代售户代售印花税票的工作，税务机关应经常进行指导、检查和监督。代售户须详细提供领售印花税票的情况，不得拒绝。
第三十七条 印花税的检查，由税务机关执行。税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。纳税人不得以任何借口加以拒绝。
第三十八条 税务人员查获违反条例规定的凭证，应按有关规定处理。如需将凭证带回的，应出具收据，交被检查人收执。
第三十九条 纳税人违反本细则第二十二条规定，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或者少缴印花税款的，税务机关除令其限期补缴税款外，并从滞纳之日起，按日加收5‰的滞纳金。
第四十条 纳税人违反本细则第二十三条规定的，酌情处以五千元以下罚款；情节严重的，撤销其汇缴许可证。
第四十一条 纳税人违反本细则第二十五条规定的，酌情处以五千元以下罚款。
第四十二条 代售户违反本细则第三十三条、第三十五条、第三十六条规定的，视其情节轻重，给予警告处分或者取消其代售资格。
第四十三条 纳税人不按规定贴花，逃避纳税的，任何单位和个人都有权检举揭发，经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。
第四十四条 本细则由国家税务局负责解释。
第四十五条 本细则与条例同时施行。
附三 国家税务局关于对金融系统营业帐簿贴花问题的具体规定1988年12月12日 （88）国税地字第028号
各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，加发南京、成都市税务局，海洋石油税务管理局各分局：
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则的规定，结合金融系统财务会计核算的实际情况，现对银行所用营业帐簿征收印花税的问题，具体规定如下：
一、关于营业帐簿与非营业帐簿划分的问题
凡银行用以反映资金存贷经营活动、记载经营资金增减变化、核算经营成果的帐簿，如各种日记帐、明细帐和总帐都属于营业帐簿，应按照规定征收印花税。银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金
活动无关，仅用于内部备查，属于非营业帐簿，均不贴花。
二、关于营业帐簿如何贴花的问题
依照印花税暂行条例的规定，银行的帐簿应在启用时贴花。对资金总帐，按固定资产原值与自有流动资金总额的万分之五计税贴花。以后每年更换新帐时，应按帐面结转资金总额比已贴花资金总额增加的部分计税贴花。对其他帐簿，按件定额贴花五元。
对银行使用的日常单页记载而按月、按季或按年装订成册的活页帐簿，如分户帐等，可在装订成册时，按册贴花五元。
为了支持城乡储蓄事业的发展，对银行、城乡信用社开展储蓄业务设置的储蓄分户卡帐，暂免贴印花，对其他帐簿应按照规定贴花。
三、关于使用计算机记帐如何贴花的问题
银行使用计算机记帐，按照电子计算机会计核算的帐务组织和帐簿设置要求，输入计算机的核算资料（包括综合、明细核资料），需要输出打印帐页、装订成册，具有帐簿的作用。对通过计算机输出打印帐页，装订帐册的，应按照规定贴花。
四、关于自有流动资金的确定
按照银行现行的资金供应和分配体制规定，下列资金属于银行自有流动资金，应按照规定缴纳印花税：
（一）各级财政拨付的信贷基金和每年按一定比例从利润中提留的信贷基金；
（二）实行股份制的金融组织，集资入股形成的信贷基金；
（三）用于经营外汇资金业务的外汇信贷基金。
五、关于纳税地点
根据银行系统的机构设置，银行所用营业帐簿的印花税，由各级独立核算的行、处在其所在地缴纳。对记载固定资产原值与自有流动资金的帐簿，由各级行、处按其帐面记载的自有资金数额计税贴花；对附属核算的处、所使用的其他帐簿，由独立核算的行、处负责贴花。
附四 国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定1988年12月12日 （88）国税地字第030号
各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，加发南京、成都市税务局，海洋石油税务管理局各分局：
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则的规定，现将借款合同贴花的有关问题规定如下：
一、关于以填开借据方式取得银行借款的借据贴花问题。目前，各地银行办理信贷业务的手续不够统一，有的只签订合同，有的只填开借据，也有的既签订合同又填开借据。为此规定：凡一项信贷业务既签订借款合同又一次或分次填开借据的，只就借款合同按所载借款金额计税贴花；
凡只填开借据并作为合同使用的，应按照借据所载借款金额计税，在借据上贴花。
二、关于对流动资金周转性借款合同的贴花问题。借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借
随还，不再签新合同的，就不另贴印花。
三、关于对抵押贷款合同的贴花税问题。借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。
四、关于对融资租赁合同的贴花问题。银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按“借款合同”计税贴花。
五、关于借款合同中既有应税金额又有免税金额的计税贴花问题。有些借款合同，借款总额中既有应免税的金额，也有应纳税的金额。对这类“混合”借款合同，凡合同中能划分免税金额与应税金额的，只就应税金额计税贴花；不能划分清楚的，应按借款总金额计税贴花。
六、关于对借款方与银团“多头”签订借款合同的贴花问题。在有的信贷业务中，贷方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类借款合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执合同正本上按各自的
借贷金额计税贴花。
七、关于对基建借款中，先签订分合同，后签订总合同的贴花问题。有些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款分合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，总合同的借款金额中包括各分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只
就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。
1988年12月31日
关于印发《中国人民银行货币发行管理制度（试行）》、《全国银行出纳基本制度（试行）》的通知
中国人民建设银行
关于印发《中国人民银行货币发行管理制度（试行）》、《全国银行出纳基本制度（试行）》的通知
中国人民建设银行
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，深 圳经济特区分行，各印刷厂；中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行，中信实业银行：
随着金融体制改革的深化，中国人民银行1972年制订的《中国人民银行发行库制度》和1979年制订的《中国人民银行出纳制度》，已经不能适应银行业务发展的需要。一方面，人民银行职能的转变和专业银行的设置，使各银行在业务分工上发生了很大变化；另一方面，近几年
我们根据形势的变化相应地对上述两个制度中不适应的部分进行过修改、补充，并以规定、办法等形式下达。但这些规定或办法，在一定程度上存在缺乏统一性、系统性等问题。因此，我们在过去制度、规定、办法的基础上，根据人民银行职能以及银行业务的发展变化等情况，重新制订了
《中国人民银行货币发行管理制度（试行）》和《全国银行出纳基本制度（试行）》。现印发给你们，请组织有关部门、人员认真研究学习，以保证制度的贯彻落实。在执行过程中有什么问题和意见，请报总行货币发行司。
附件一：中国人民银行货币发行管理制度（试行）
（1988年3月）
目 录
第一章 总 则
第二章 基本任务
第三章 发行基本的管理
第一节 发行基金
第二节 货币印制与入库
第三节 发行基金的调拨
第四节 损伤货币的销毁
第四章 货币发行与回笼的管理
第五章 发行库的管理
第六章 帐务处理原则
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为贯彻货币发行集中统一原则，保证国家货币发行计划的组织实施，根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》有关规定，特制定本制度。
第二条 专业银行（包括其他金融机构，下同）与人民银行发生货币发行业务往来，必须遵守本制度。
第三条 中国人民银行是我国唯一的货币发行机关。人民币是我国唯一合法货币。严紧任何其他部门发行任何货币、变相货币。
第四条 货币发行管理是为调节货币流通，稳定货币，为国民经济发展服务的。所有经办现金业务的专业银行，均应按人民银行货币发行管理的要求提出报告和提供数据资料。第二章 基本任务
第五条 货币发行管理是人民银行的一个重要职责。其基本任务是：
（一）根据国民经济发展的需要提出货币发行计划，报经国务院批准后组织实施。
（二）研究货币发行与社会经济发展的关系，为调节货币流通和制订货币发行政策提供科学依据；
（三）根据国务院批准的货币发行计划，编制货币需要量计划；
（四）根据国务院的决定，组织办理新版人民币的发行和旧版人民币的回收工作；
（五）根据市场货币流通状况，编制、执行、调整发行基金调拨计划和损伤货币销毁计划，调节市场流通货币的面额结构，组织专业银行办理货币兑换和挑剔业务；
（六）制定货币发行业务有关的规章规定；
（七）宣传国家货币发行政策，组织反假人民币工作；
（八）办理人民币发行基金的保管、调运、销毁及核算业务；
（九）办理专业银行存取现金业务；
（十）监督、检查、协调专业银行的现金出纳业务。
第六条 为纪念国内外重大事件、重要历史人物或根据特殊需要，有选择、有控制地发行纪念币
第三章 发行基金管理
第一节 发行基金
第七条 发行基金是人民银行为国家保管的待发行的货币，是调节市场货币流通的准备基金。发行基金的调拨凭上级行调拨命令办理。
第二节 货币印制与入库
第八条 货币印制管理是发行基金管理的重要内容。人民银行总行报据国家核准的货币发行计划，结合损伤货币销毁和发行基金库存变动等因素，制订货币需要量计划，由货币印制管理部门根据货币需要量计划，编制货币印制计划并组织实施。因特殊情况需要调整计划，必须经过批准
。
货币印制单位必须按照国家货币印制要求严格货币印制管理。各种券别的印制数量须控制在货币印制计划允许范围。
第九条 货币印制单位按计划完成的所有合格货币，必须全数解缴总行指定发行库。超货币印制计划允许范围未能解缴的合格货币，必须妥善管理，保证安全，等候处理。货币印制单位完成的所有合格货币，任何人不得动用；货币印制单位在货币印制过程中的所有不合格品，必须按规
定全数销毁。
第十条 货币印制单位须配合人民银行做好反假、查错及货币票样管理工作。票样和票样鉴别手册的印制均按总行通知执行。
第三节 发行基金的调拨
第十一条 发行基金调拨是组织货币投放的准备工作，是发行库与发行库之间发行基金的转移。发行基金调拨实行“适当集中，合理摆布，灵活调拨”的方针。
第十二条 发行基金调拨，原则上采取逐级负责的办法。即，总行负责省、自治区、直辖市分行（以下统称为“分行”）之间的调拨，分行负责二级分行之间的调拨，二级分行负责支行之间的调拨。
发行基金调往其他二级分行，必须经过复点并换贴封鉴。
发行基金调拨应有计划地进行。分行的年度发行基金需要计划（统一附式一）应于3月底前上报总行，8月底前报调整计划（未按时报送视同原计划不变）。
第十三条 发行基金调拨凭书面调拨命令（统一附式二）执行。紧急情况下，采取先凭规定代号的电报（电传）调拨命令执行，后签书面调拨命令方式办理。
第四节 损伤货币的销毁
第十四条 损伤货币的销毁，是货币发行的最终环节，关系到国家财产的安全和市场流通货币数字的准确。损伤货币销毁的各个环节，都必须严密手续，妥善安排人员，明确岗位责任，搞好监督检查，严防发生事故。
第十五条 损伤货币的销毁由总行授权分行负责，集中办理。如分行集中销毁有困难，可在若干二级分行设置销毁点，并报总行备案。销毁工作由销毁点行组成领导小组办理，分行签发销毁命令并派销毁专职稽查员监销。
分行须于2月底前上报当年分券别的销毁计划（统一附式三），并按总行核批数执行。如需追加，须事先报总行同意。
第十六条 人民银行对专业银行交存的损伤货币必须进行复点。复点的全过程必须有二名以上（含三名）工作人员在场。复点现场不得存放私人财物，无关人员不准进入。复点中发现差错，经查找确非本行责任，由三名以上证明和行领导审查签章，将原封签、腰条、证明和所错款项，
一并划转差错封签行处理。
第十七条 销毁点行对基层人民银行上解的损伤货币进行复点。发现差错，比照第十六条人民银行对开户专业银行方式处理。一角以上面额的损伤纸币，一律在纸幅左右两端各打一个洞。打洞凿下的损伤纸币碎片，须随同损伤纸币销毁。
损伤硬币销毁，必须严格比照损伤纸币销毁要求办理。
损伤货币前，应再清点一次捆数，无误后才能销毁。如发现问题，须查明原因，予以妥善处理。销毁工作人员必须待销毁完毕，检查销毁质量合格后方能全部离开销毁现场。
第十八条 销毁损伤货币时应填制分券别的销毁表（统一附式四）。分行的销毁表按月汇总上报总行，凭以转销发行基金。
按规定兑回的旧人民币和各解放区的货币，逐级上交分行清理。除具有保留价值的货币外，其他均按币别列表销毁，并附销毁表将垫款划总行。
第四章 货币发行与回笼的管理
第十九条 人民银行的货币发行主要通过专业银行的现金收付业务活动实现。
专业银行存取款必须在人民银行开立存款户。
第二十条 人民银行在营业时间内，对专业银行办理现金存取业务。
专业银行在人民银行每一营业日内，原则上只能有一次交存或支取现金（交存损伤币时不受此限），并以整捆（50元、100元可整把，但须当面清点）、总金额“千元”为单位出入库。
第二十一条 专业银行向人民银行存取现金，以开户专业银行为单位办理；开户专业银行下属基层处（所）的现金，由开户专业银行调剂后统一向人民银行存取。
专业银行根据核定的年度现金计划，，在月前五日向开户人民银行报送分券别的月度用款计划．因特殊情况，可以追加计划．
第二十二条 专业银行向人民银行支取现金时，应填写现金支票。支取的现金，必须控制在专业银行存款余额内。
第二十三条 专业银行向人民银行交款时，应填制现金交款单，方可送交人民银行办理。
专业银行交存人民银行的现金，必须按损伤货币挑剔标准进行挑残，分开完整币和损伤币，经过复点并贴本行封签。对未按规定进行整点的现金，不予受理。
第二十四条 凡办理现金出纳业务的人民银行应建立业务库，匡算业务周转限额并报上级行核准。人民银行业务库向发行库取款时应填制“发行基金往来”科目现金收入传票，并控制在业务周转限额以内。限额不足须先向上级行申请，超过限额应填制“发行基金往来”科目现金付出传
票缴入发行库。
第二十五条 人民银行凡发生货币发行、回笼业务，均应于发生日分别逐级上报总行（分行月后5日为上月月度整理期）。月度“发行基金对帐单”则必须与会计部门“发行基金往来”科目发生额核对一致，并经会计部门盖章后逐级上报。
第五章 发行库的管理
第二十六条 发行库是人民银行为国家保管发行基金的金库，依次分为总库、分库、中心支库、支库四级。发行库由人民银行根据经济发展和业务需要决定设置。
根据需要，总行在部分地区设置重点库和委托分库代总库保管发行基金。重点库和委托分库保管的发行基金归总行直接调拨。
第二十七条 各级发行库主任，均由同级人民银行行长兼任。货币发行部门根据主任的授权，负责管理发行库日常业务。
总行重点库主任由所在分行行长兼任。
第二十八条 发行库对保管的发行基金实行严格的管理发行基金调拨手续的印证采用预留印鉴的办法。
发行基金调拨行取送发行基金，必须携带根据调拨命令填制的发行基金调拨凭证、发行基金调拨专用介绍信、本人工作证件，方能办理。办理出库时，由调出库填制发行基金运送凭单。
发行库凡发生出入库业务，必须在当日营业终了结库，保证帐实相符。
第二十九条 发行库实行双人管库，同进同出制度。
对办理库务业务（包括临时从事出入库业务）的人员，经发行库行审查，发给出入库标志、证件（临时人员使用后收回），以严格管理。
第三十条 发行库建立检查制度。有查库资格的仅限于上级行查库介绍信注名人员和发行库行有关人员。
上级行和发行库行定期、不定期对辖内发行库和本行库进行检查。发行库行年终则必须由库主任组织有关部门进行检查。被查库管库人员必须按要求出示帐薄、提供情况、共同清点实物，不得以任何理由拖延、拒绝。
上级行查库，必须开具查库介绍信。
第三十一条 非管库、库务、查库人员因特殊需要入库， 必须由该人员所在单位向发行库行提出申请和提供申请人员政审证明，并由发行库行报上级行批准后方可办理入库手续。
进入库房的任何非管库人员都必须遵守库房管理有关规定，佩戴出入库标志，并须办理登记手续，以备查考。
第三十二条 发行库保管的金银、有价证券的有关手续制度，比照发行基金办理。
第六章 帐务处理原则
第三十三条 发行业务会计核算的任务是，准确、及时、 全面地反映货币发行、回笼和发行基金的印制、销毁、库存以及流通中货币情况。
第三十四条 发行业务的会计帐物自成系统、专列科目、独立核算、分级管理。全国的货币发行、回笼数均在总行帐面上集中反映。
第三十五条 发行业务核算必须贯彻帐、实分管的原则。坚持序时记账和先入库后记账、先记账后出库，不得并笔记账和轧差记账。
第七章 附 则
第三十六条 发行库及发行基金调运的安全保卫工作，按总行有关规定执行。
有关发行基金整点、票样管理与反假、完整币差错处理等内容，严格比照中国人民银行制订的《全国银行出纳基本制度（试行）》有关条款办理。
第三十七条 本制度由总行负责修改、解释。各分行结合本地区实际情况制度实施细则，并报总行核备。
第三十八条 本制度自1988年7月1日起施行。以前有关规定与本制度有抵触时，以本制度为准。
附件二：全国银行出纳基本制度（试行）
（1988年3月）
目 录
第一章 总 则
第二章 出纳工作的主要任务和基本原则
第三章 现金收付与整点
第四章 库房管理与现金运送
第五章 人民币的兑换与挑剔
第六章 反假反破坏人民币和票样管理
第七章 错款处理
第八章 金银的收售、封装与损溢
第九章 出纳机具的管理
第十章 奖励和惩罚
第十一章 附 则
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》和《中华人民共和国金银管理条例》的有关规定，为统一全国银行出纳业务的管理，保证出纳业务的顺利开展，更好地为社会设主义现代化建设服务，特制定本制度。
第二条 本制度适用于所有办理人民币现金、金银出纳业务的银行和其他金融机构。中国人民银行总行负责制定全国银行出纳基本制度。人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本制度负责管理本地区银行必须统一的出纳工作，制订本地区人民银行出纳制度或实施细则并报总行核备。
各专业银行总行根据本制度制订本系统出纳制度并报人民银行总行核备。
第三条 出纳业务是银行业务的重要组成部分，各银行应加强对出纳工作的领导，选配忠实可靠、责任心强、经过专业培训的人员担任出纳工作。要加强出纳队伍建设，不断提高出纳人员政治、业务素质。
第二章 出纳工作的主要任务和基本原则
第四条 出纳工作的主要任务是：
一、贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督；
二、办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼、供应工作；
三、办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例；
四、办理金银的收购、配售、封装、保管和调运业务；
五、宣传爱护人民币、负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。
第五条 出纳工作必须坚持的原则是：
一、双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运；
二、帐实分管、收付分开、交接清楚、责任分明；
三、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款，收购金银先收实物后付款，配售金银先收款后付实物，收必复点，付必复核；手续严密，数字准确。
四、严禁挪用库存现金、金银；严禁白条抵库；坚持查库制度；做到帐实相符。
五、维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重。
第三章 现金的收付与整点
第六条 现金收付必须坚持双人临柜复核制，严禁一人对外办理现金收付业务。
第七条 收入现金，要根据客户填制的交款凭证经审查无误后办理；
收入现金要当面点清（另有协议者除外）。收妥后在凭证上要加盖有关名章和现金收讫章，同时登记“现金收入日记薄”。
第八条 付出现金，必须根据会计审核签章后的付款凭证办理。要先审核凭证，并凭以登记“现金付出日记薄”配款后，在凭证上加盖有关名章，将现金复核付出。
付出现金要当面点交清楚，银行封签（包括原封新票币）对外无效。
第九条 出纳人员要通过现金收付业务研究主辅币的收付规律。付出现金要根据市场需求合理搭配券别，有计划地做好主辅币的调剂工作。
第十条 凡收入的现金，必须进行复点整理，未经复点不得对外支付和解缴人民银行发行库。
整点时，纸币按券别100张为把，平铺捆扎，10把为捆，以双十字捆扎；硬币百枚（如习惯50枚亦可）为卷，十卷为捆。每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆须在绳头结扣处贴封签，注名行名、券别、金额、封捆日期，并加盖封捆员名章。凡经过整点的票币，要做到数字
准确，完整票币和损伤票币分开， 齐、捆紧，印章清楚。
整点损伤人民币时，除按上述方法整点外，还应分版别捆扎。
人民币装箱（袋）时，必须三人共同核对，并按同一种券别封装，填制装箱（袋）票，放置箱（袋）内人民币面上。箱（袋）要由三人负责经办加封，箱（袋）外要加标鉴注名行名、经办人员名章、券别代号和捆数。
第十一条 每日营业终了，要将现金与凭证、帐薄汇总结轧，核对相符，并与会计部门核对，由会计在库存薄上签章，现金必须全部入库。中午休息时，现金也必须入库保管。
营业终了后收款与节假日收款，作为次日（假日顺延）的业务款处理。
第四章 库房管理与现金运送
第十二条 出纳库房是存放现金、金银的专用金库。库房必须坚固，符合安全条件，应有通风、防潮、防火以及报警等安全设施。
第十三条 凡入库的现金、金银都必须有帐记载，出入库须填制出入库票。库内不准存放其他物品。
第十四条 库房要装备两把不同钥匙的锁，并备正副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分别掌管，不得随意放置或托他人保管代开库房。副钥匙由管库员会同主管行长、出纳业务负责人当面分别共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由主管行长和出纳业务负责人分别妥善保管；
除特殊情况，不得启封动用，必须动用时，须经主管行长批准，由出纳业务负责人会同管库员共同启封，并要登记动用原因和动用时间。库房设有密码锁的，密码记录也要按上述要求办理；如经管密码字锁的人员变动，密码也应随之更换。
管库员要相对稳定，临时变动需经过批准并办理交接手续。
第十五条 库内实物要分种类保管，保持整洁。库内严禁吸烟、生火炉和存放易燃易爆物品，防止火灾，防止库内现金、实物发生霉烂、虫蛀、鼠咬、被窃事故、库内及库周围的各项安全设备要经常检查，如有损坏，须及时维修或更换。
非营业时间必须有二人守护库房。
第十六条 各行必须建立查库制度。行长和出纳业务负责人要经常不定期查库。上级行对下级行也要不定期进行查库，查库时须携带查库介绍信。各行库应建立“查库登记薄”。
第十七条 运送现金、金银必须有两人以上武装押运。必须严密交接手续。
第五章 人民币的兑换与挑剔
第十八条 凡办理现金收付业务的行都要办理损伤人民币的兑换工作。损伤人民币的兑换按照中国人民银行1955年5月8日公布的《残缺人民币兑换办法》（附一）并结合《损伤人民币兑换内部掌握说明》（附二）办理。
各对外办理现金收付业务的行还应按顾客要求办理大、小面额人民币兑换业务。
第十九条 对持有各解放区发行的地方币、旧人民币和已停止使用的人民币逾期未兑，如有正当理由并持有所在地政府或工作单位证明要求兑换者，由所在地银行按《旧人民币、地方币收兑比价表》（附三）的规定予以兑换。兑进的票币必须连同证明一并划转开户人民银行。
第二十条 凡发现图案不全、墨色过淡过浓、裁切偏斜、漏印花纹等人民币，要立即按面额兑回，由发现行划转开户人民银行，人民银行再逐级上寄总行处理。
第二十一条 各行在收付、整点人民币时，要随时挑出损伤币。
损伤人民币的挑惕参照以下标准办理：
一、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一的；
二、票面裂口超过纸幅1／3或损及花边、图案的；
三、票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；
四、由于油浸、墨渍造成赃污面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁的；
五、票面变色严重影响图案清晰的；
六、硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的
第二十二条 凡兑进和挑出的损伤人民币经复点后按要求解缴人民银行发行库。
第六章 反假人民币和票样管理
第二十三条 凡发现伪造、变造人民币，要当场没收，加盖“假币”或“变造币”字样戳记，并向持有人追查其来源。同时，填制“伪变造人民币案件登记表”报告当地人民银行。人民银行负责组织发现行协助公安部门追查破案，并将发案、破案等情况汇总，逐级上报。
凡发现大量熔化硬币作为其他用途，以此谋利者，按上述程序报告处理。
如发现机制新版假人民币，除按上述规定处理外，还要立即将情况和假人民币逐级报送人民银行总行。
企业误收的拼凑人民币，按附件二内部掌握说明处理。
第二十四条 各级行都要开展爱护人民币的宣传工作，保持票币整洁，方便流通使用。
第二十五条 人民币票样和真假人民币鉴别手册由人民银行总行逐级下发至县级行，各级人民银行负责向所在地专业银行和其他金融机构分发。县以下机构不发票样，可用新流通券代替。
第二十六条 凡配有人民币票样和真假人民币鉴别手册等反假资料的行，都要建立领发保管和保密制度。要指定专人负责保管并登记“票样领发登记薄”，以备查考。换人保管时，要办理交接手续。
领用单位合并或撤消时，要将票样和反假资料如数上交原分发行；如行政区域变更，要将票样和反假资料移交情况分别报原分发行和变更后的上级行。
第二十七条 凡发现流入市场的人民币票样，都应没收（如经调查确为误收者），可由发现行按票面面额垫款兑回）并根据票样号码等线索追查，如非本行经管票样，要逐级报分发行追查。查明责任行后，责任行负责按票样金额划付发现行。对直接责任人要严肃处理。
第七章 错款处理
第二十八条 提高出纳工作质量，正确处理错款事故，关系到维护国家利益和保护出纳人员积极性等问题。各行一旦发生差错，要及时查找，力求挽回损失，对确实无法挽回的错款，须在认真调查的基础上，分别不同性质区别对待，正确处理。
一、一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因，发生现金差错确实无法查清的，应对有关人员进行教育、使其吸取教训改行工作，错款按审批权限报损或收益；
二、责任性错款处理。对工作不负责任、有章不循或违反劳动纪律发生的差错，数额较大，造成一定影响，要追究经济责任或给予适当行政处分。由于领导违反制度造成的错款事故，要追究领导责任；
三、性质不明错款的处理。如错款性质当时不能明确时，要继续清查，不能草率处理。错款按有关规定，长款列入“暂收款”，短款列入“暂付款”科目待查，不得空库。
四、对于监守自盗，贪污盗窃等违法行为，应追回脏款，并视情节轻重给予行政处分或追究刑事责任。
金银收售过程中发生的差错，比照上述现金差错处理办法处理。
第二十九条 各行间现金往来发现差错，调入行、调出行都要认真追查。
调入行发现差错时，首先应检查本行在款项调运、保管、复点等过程中是否发生问题。如经调查认定确非本行责任时，应将有关证件和发现差错情况及时提供调出行查找。异辖间发现差错要逐级上报管辖行，由管辖行向调出行追查。如查明是调出行差错时，由调出行处理。如不能确认
调出行责任时，由调入行按审批权限报损或收益。
第三十条 原封新票币开箱、拆包、拆捆和拆把清点时，必须二人以上（包括二人）在场。拆箱、包前先检查原包装有无异样，拆封后首先点包卡把。发现长短款时，发现行处要认真查明原因。如经调查分析，认定确非发现行责任时，长短款项由发现行收益或出损，同时将封签腰条及
证明逐级寄人民银行总行备案。如发现捆内缺少一把或把内有十张或硬币一卷内十枚以上长短款，应将原捆钞币入数保管，并按上述要求将封签腰条等有关资料立即逐级上报人民银行总行审查处理。
第三十一条 各级银行都应建立错款报告制度。 凡发生5000以上大额错款，应及时专题报告各自总行，其中情节复杂的，要立即报告当地政府和公安机关、抓紧侦破。
第三十二条 各行都要建立出纳错款登记制度。对第二十九、三十两项错款，在出纳错款统计时，可不计算调入行的差错率。处理出纳错款的审批权限，按各自总行财务管理有关规定办理。
第八章 金银的收售、封装与损溢
第三十三条 各级银行收购的金银（包括专业银行代收的金银）应按实际收购价格逐级上售中国人民银行总行，不得截留、私自兑换或擅自动用。配售所需的金银，按调拨价从上级行调入。联行调拨价调整后，应计算库存中结余的配售所用金银帐面价款的升降值，并将升（降）价款逐
级上划中国人民银行总行。
第三十四条 办理金银收售、封装业务必须坚持双人办理的原则。收购和配售金银，均以纯重计算，统一执行中国人民银行总行规定的价格。
第三十五条 收购金银时需经验色，秤重，填制金银收兑计价凭证一式三联，经复核员核实毛重、成色、纯重和金额，加盖经办人和复核员名章。一联代付出传票凭以付款，并及时转会计部门记账；一联同价款交出售人；一联凭以记金银实物帐。
第三十六条 配售金银须根据中国人民银行总行规定的供应原则，在上级行批准的指标额度内办理，不得突破。金银配售计划指标，当年有效，跨年作废。总行计划下批前，各行可根据上年实际配售数量的四分之一掌握供应，专项下达的项目除外。
第三十七条 出售金银时，填制配售金银计价单一式四联，经复核无误后，一联留存，一联凭以收款，一联连同实物交购买单位，一联凭以填制“金银出库票”办理实物出库，并记金银库存登记薄。
第三十八条 企业单位到外省、市加工金银材时， 应通过中国人民银行省、自治区、直辖市、计划单列城市分行划拨金银配售指标，填制划拨金银指标通知书一式四份，转入金银供应指标的省、自治区、直辖市、计划单列城市分行收到通知后，再通过加工企业单位所在地的行、处供?
鹨⒃黾痈眯械墓┯χ副辍?
第三十九条 收进的金银须封包装箱入库保管。黄金逐笔封包，白银按日并笔封包，银元按百枚封包，由经办人和复核员共同办理，并填制封包票，注名收购价格、件数、成色、毛重、纯重和封包日期。然后共同签章。
每天营业终了，将金银装箱加锁，入库保管，不够装箱数量的，须在库内设置保险柜加锁保管，不得散放，不得以金银实物抵现金。金银入库时，须填“金银入库票”并登记“金银库存登记薄”。
收购的黄金具有一定数量时，要由经办人和复核员拆包、并包。拆包时要逐笔核实毛重、纯重、件数，按价格、成色归类计量，重新封包，加贴封包票，由经办人和复核员共同签章；每次并包后，要在登记薄上注销原封包号，并注明并包日期和并入包号，并包时发生长短，要查明原因
，按有关规定处理。
第四十条 金银的包装要用木箱，金银每箱30公斤，银元每箱一千枚，箱内要附装箱票注明毛重、纯重、价格、包数或件数。箱外要加封，按实物编箱号，并注明实物代号和加封日期。
装箱应由二人共同办理，并在装箱票及封箱条上加盖名章。
第四十一条 各行处的金银库要定期进行盘点， 盘点中如金银实物发生升（降）秤，查明原因后，作升溢或出损处理。并将有关情况报上级行备案。盘点完毕，盘点人应在金银实物帐上注明盘点情况，并签章备查。
第四十二条 人民银行之间的金银调拨，要根据上级行的调拨命令办理，调拨金银以调入行处实际验收数为准，按调拨价折算划调出行帐。专业银行上售金银，以人民银行实际验收数为准，按实际收购价格结算价款。验收时发生的成色和重量升降，由调出行（上售行）查明原因后出损
或收溢。人民银行各分行运交冶炼厂的金银，按出库的纯重转帐，熔化后发生的溢耗，除合同金升降纯重由分行向总行办理多退少补价款结算外，其余部分由总行收溢或报损。
第九章 出纳机具和管理
第四十三条 出纳工作中使用的保险柜、点钞机、捆钞机、打洞机、计算机、天平、金银对牌等机具，都要登记造册，建立使用保管制度，并经常对机具进行检查、保养和维修，充分发挥机具的作用。
第四十四条 拥有贵重精密机具（入计算机、金银对牌）的行， 要建立使用保养责任制，定机、定人、定责任，严禁无关人员动用。金银对牌要填制金银对牌保管清单。营业终了要入库保管。每年年终，由部门业务负责人和经管人共同过秤，核准正常使用的损耗，并填制金银对牌损?
那宓ァ6圆徽5亩倘保险孀凡榇怼?
第四十五条 为保证机具正常使用，配发机具行要同时组织技术培训。根据需要，使用行还可培训技术骨干，做到机具中、小修不出行。
第四十六条 凡出纳机具转移或定机操作人员调动，都应办理机具交接手续，并填列“交接登记薄”。
第十章 奖励和惩罚
第四十七条 出纳工作应建立岗位责任制和定期考核制度，对热爱本职工作，努力学习发行出纳专业知识，兢兢业业，廉洁奉公，遵纪守法，严格执行制度，长期保持无差错事故；在出纳业务操作技术上大胆创新，开拓局面；大胆检举伪造变造人民币及非法贩运活动，协助公安部门破
案成绩显著和为保护国家财产，与犯罪分子做英勇斗争的出纳干部应给予表彰、奖励或晋级。
第四十八条 对工作严重不负责任，有章不循、玩忽职守，造成事故使国家财产造成重大损失的出纳人员，要据情追究其经济、行政以至法律责任。
第四十九条 各级行领导因对出纳工作不重视，用人不当、检查不严、监督不力、违章不究，酿成重大事故者，应根据情节，追究领导责任。
第十一章 附 则
第五十条 有价证券出纳业务比照人民币现金出纳业务办理。
第五十一条 其他金融机构办理出纳业务，可比照本制度的规定，结合实际情况制订本系统（或本单位）的出纳制度，并报当地中国人民银行核备。或者按照所在地区人民银行分行制订的出纳制度或实施细则执行。
第五十二条 本制度修改、解释权属中国人民银行总行。
第五十三条 本制度自1988年7月1日起实行。1979年7月26日公布的《中国人民银行出纳制度》即行废止。
各银行以前出纳制度及有关规定与本制度有抵触时，以本制度为准。
附一：残缺人民币兑换办法 （中国人民银行1955年5月8日公布）
第一条 为保护国家货币和人民利益，便利流通，特制定本办法。
第二条 凡残缺人民币属于下列情况之一者，应持向中国人民银行照全额兑换：
1.票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者；
2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字，能照原样连接者。
第三条 票面残缺五分之一以上至二分之一， 其余部分的图案文字能照原样连接者，应持向中国人民银行照原面额半数兑换，但不得流通使用。
第四条 凡残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换：
1.票面残缺二分之一上者；
2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者；
3.故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。
不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用。
第五条 本办法自公布之日起施行。
附二：残缺人民币兑换办法内部掌握说明
为了做好残缺人民币的兑换工作，防止在兑换过程中发生多兑或少兑等业务差错，以保护国家财产不受损失和维护人民群众的利益，特作如下规定：
1.对缺去之部分没有另行拼凑多换可能的票券，可从宽掌握兑换：缺少四分之一的兑换全额；缺少八分之五的可兑换半额；呈正十字形缺去四分之一者按半额兑换。
2.对票面污损、熏焦、水湿、油浸、部分变色等，能辨别真假者，亦可按上述标准给予兑换。
3.对于因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重，剩余面积较少或因染污变色严重的票券，可由持票人所在地政府或其工作单位出具证明，经审查来源正当，能分清票面种类，能计算出票券的张数、金额，可予以照顾兑换（例如由于火灾等原因只剩余一小块经组织证明情况
属实可予兑换全额）。对大宗的火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂券除需有兑换人所在单位证明外银行还必须认真调查，如情况属实，经兑付行领导在证明上鉴字盖章，方可兑付。对此项损伤券，为了在销毁时便于检查，应将原证明附上。
4.对企业误收的图案文字不相连接的拼凑票，可根据其中最大的一块按规定标准兑换，如两半张贴在一起，纸幅基本不短少者，可兑换全额。
5.凡在流通过程中磨擦受到损伤的硬币，只要能辨别正面的国徽或背面的数字，即可兑换全额。
凡经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽，背面的数字模糊不清之硬币，如确非持币人损毁者，亦可按全额兑回。
6.兑付额不足一分者不予兑换，五分券按半额兑换者，兑给二分。
7.不予兑换的票券，如持票人不同意打洞，可不打洞；不予兑换的票券和硬币，均可退回原主。
8.对确系故意损毁人民币者，应将票币没收，并视情节轻重给予批评教育，或交由司法部门依法处理。
9.兑换的残券，应当着兑换人在票面加盖“全额”或“半额”戳记。
附三：旧人民币、地方币兑比价表（据［72］财货字第49号）
────────────────────────┬─────────────
地 方 币 名 称 │ 比 价
├──────┬──────
│ 现行人民币 │ 地 方 币
────────────────────────┼──────┼──────
陕甘宁边区银行钞 │1．00元 │40000万元
陕甘宁贸易公司商业流通券 │1．00元 │2000万元
西北农民银行钞 │1．00元 │2000万元
晋察冀边区银行券（带冀热辽字） │1．00元 │5000万元
晋察冀边区银行券 │1．00元 │1000万元
冀南银行钞 │1．00元 │100万元
北海银行券 │1．00元 │100万元
鲁西银行券 │1．00元 │100万元
华中银行券 │1．00元 │100万元
东北币 │1．00元 │9．5万元
中州农民银行钞 │1．00元 │3万元
铜元票 │3．00元 │1万元
河田币 │1．75元 │100元
豫鄂边区建设银行钞 │0．15元 │100元
新疆省银行银元票 │0．35元 │10元
南方人民银行钞 │0．25元 │10元
粤鄂湘边区流通券 │0．25元 │10元
新陆券 │0．25元 │10元
紫金信用流通券 │0．25元 │10元
连和县人民信用流通券 │0．25元 │10元
河源县人民信用流通券 │0．25元 │10元
苏中县地方流通券 │0．40元 │1元
东南县地方流通券 │0．40元 │1元
溧阳县地方流通券 │0．40元 │1元
广德印溪币 │0．40元 │1元
东台县地方流通券 │0．40元 │1元
海丰券 │0．05元 │1元
潮澄饶丰边区军民合作流通券 │0．05元 │1元
苏维埃时期串文券 │1．00元 │3串
光洋代用券 │按甲类银元一│1元
│元牌价折算 │
人民币 │1．00元 │旧人民币1万元
────────────────────────┴──────┴─────────────────
注：（1）东北币包括内蒙币及东北区各地方币；
（2）热河券比价同东北币；
（3）太岳区经济局商业流通券同冀南币。
1972年1月28日
续表
────────────────────────┬─────────────
地 方 币 名 称 │ 比 价
├──────┬──────
│ 现行人民币 │ 地 方 币
────────────────────────┼──────┼──────
裕民券 │0．25元 │10元
大埔军民合作社流通券 │0．25元 │10元
琼崖流通券 │0．25元 │10元
中华苏维埃银行钞（福建省内） │1．05元 │ 1元
中华苏维埃银行钞 │0．15元 │ 1元
浙东币 │0．12元 │ 1元
大江币 │0．46元 │ 1元
江南币 │0．40元 │ 1元
淮南（淮上）币 │0．40元 │ 1元
江淮币 │0．40元 │ 1元
盐埠币 │1．20元 │ 1元
淮北币 │0．80元 │ 1元
江都币 │0．40元 │ 1元
如泰靖地方流通券 │0．40元 │ 1元
泰兴县地方流通券 │0．40元 │ 1元
南通县地方流通券 │0．40元 │ 1元
金坛县地方流通券 │0．40元 │ 1元
宜溧县地方流通券 │0．40元 │ 1元
高邮县地方流通券 │0．40元 │ 1元
淮安县地方流通券 │0．40元 │ 1元
茅东县地方流通券 │0．40元 │ 1元
────────────────────────┴──────┴─────────────────
统一附式一：一九 年度发行基金分券别需要计划表
填报行（章）： 银统31表
填报时间： 年 月 日 单位：千元
───────┬───────┬───────┬───────────
券 别 │上年实际使用数│本年需要调入数│本年计划比上年使用±％
──┬────┼───────┼───────┼───────────
│一百元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│五十元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│十元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│五元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
纸 │二元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│一元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│五角 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│二角 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│一角 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
币 │五分 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│二分 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│一分 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│小计 │ │ │
──┼────┼───────┼───────┼───────────
│一元 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│五角 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
硬 │二角 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│一角 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│五分 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
币 │二分 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│一分 │ │ │
├────┼───────┼───────┼───────────
│小计 │ │ │
───────┼───────┼───────┼───────────
合 计 │ │ │
───────┴───────┴───────┴───────────
注：（1）本表随年度发行基金需要报告一同上报；（20ＣＭ×15ＣＭ）
（2）本表分行于三月底前报总行；
（3）本年需要调入数＝核定铺底定额＋本年计划投回差＋
本年计划收回残损币－上年未完整币库存
统一附式二
中国人民银行 行发行基金调拨命令
┌────┬───────┐
│（8） │入字 号 │（黑）
│ ├───────┤
│ │出字 号 │
└────┸───────┘
（本令一式三联） 第一联 存 查 签
┌────┬───────┬─────┬───────┬──────┐发
│调出库 │ │金 额 │ │ │行
├────┼───────┤ │ │＄ ───┤作
│调入库 │ │（大 写） │ │ │记
├────┼───────┸─────┼──┬────┸──────┤帐
│ 摘 │ │券 │ │凭
│ 要 │ │别 │ │证
├────┸┬────────────┼──┸───┬───────┤
│出库日期 │ 年 月 日 │入库日期 │ 年 月 日│
└─────┸────────────┸──────┸───────┘
库主任 复核 经办 签发日期 年 月 日
注：宽为20ＣＭ×9．5ＣＭ。
中国人民银行 行发行基金调拨命令
┌────┬───────┐
│ │入字 号 │（红）
│（8） ├───────┤
│ │出字 号 │
└────┸───────┘
（本令一式三联） 第二联 调出命令 调
┌────┬───────┬─────┬───────┬──────┐出
│调出库 │ │金 额 │ │ │行
├────┼───────┤ │ │＄ ───┤作
│调入库 │ │（大 写） │ │ │付
├────┼───────┸─────┼──┬────┸──────┤款
│ 摘 │ │券 │ │凭
│ 要 │ │别 │ │证
├────┸─────────────┼──┸───┬───────┤
│调入库签字盖章 │出库日期 │ 年 月 日│
└──────────────────┸──────┸───────┘
库主任 复核 经办 签发日期 年 月 日
注：宽为20ＣＭ×9．5ＣＭ。
中国人民银行 行发行基金调拨命令
┌────┬───────┐
│ │入字 号 │（蓝）
│（8） ├───────┤
│ │出字 号 │
└────┸───────┘
（本令一式三联） 第三联 调入命令 调
┌────┬───────┬─────┬───────┬──────┐入
│调出库 │ │金 额 │ │ │行
├────┼───────┤ │ │＄ ───┤领
│调入库 │ │（大 写） │ │ │取
├────┼───────┸─────┼──┬────┸──────┤发
│ 摘 │ │券 │ │行
│ 要 │ │别 │ │基
├────┸─────────────┼──┸───┬───────┤金
│调出库签字盖章 │入库日期 │ 年 月 日│凭
└──────────────────┸──────┸───────┘证
库主任 复核 经办 签发日期 年 月 日
注：宽为20ＣＭ×9．5ＣＭ。
统一附式三：一九 年度损伤发行基金销毁计划表
填报行（章）： 银统33表
填报日期： 年 月 日 单位：千元
─────────┬──────┬───────┬───────┬─────
券 别 │上年实际销毁│本年计划销毁 │本年比上年±％│ 备 注
───┬─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│一百元 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│五十元 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│十元 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│五元 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
纸 │二元 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│一元 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│五角 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
│二角 │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼───────┼─────
币 │一角 │ │ │ │
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