死刑的立法控制研究——以《刑法修正案（八）（草案）》为视角
孙廷然
摘要：在立法上对死刑进行严格控制是我国当前死刑制度改革的重点。《中华人民共和国刑法修正案（八）（草案）》从立法上对死刑进行严格控制，拟取消13个死刑罪名，占死刑罪名总数的19.1%；缩减死刑适用对象的范围，规定已满75周岁的人不适用死刑；对我国的刑罚结构进行大幅调整。认为我国现行刑法的死刑罪名仍有较大的压缩空间，建议对心理上或生理上有严重缺陷的人不适用死刑，指出我国的刑罚体系有待于进一步完善。
关键词：社会转型；死刑；刑法修正案（八）；刑罚结构
改革开放以来，我国社会急速转型，整个社会发生了巨大而深刻的变化，刑法也随之而发生转向。传统的刑罚万能主义、重刑主义的刑罚观，已经不能适应现代社会的要求，死刑已失去了其以往在刑罚体系中的核心地位。限制、减少死刑乃至废除死刑已成为世界性的潮流与趋势，越来越多的国家和地区废止了死刑。截至2009年4月30日，已经有138个国家在法律上或事实上废止死刑，仅有59个国家在法律上保留死刑并在实践中适用死刑[1]。中国目前的死刑立法依然过于宽泛，在现实中存在较多不利于减少死刑适用数量、提高死刑适用质量的因素，在现阶段的中国，作为“达摩克利斯之剑”而保留死刑罪名仍然是“遗憾的必要”。在多数人认为死刑有效、死刑有威慑力的前提下，保留死刑，逐步减少死刑罪名，严格死刑适用，无疑是最佳选择。理论界已经达成现阶段中国应当逐步废止非暴力犯罪死刑，并朝着全面废止死刑之方向努力的基本共识。2010年8月23日，第十一届全国人大常委会审议的《中华人民共和国刑法修正案（八）（草案）》（以下简称为《草案》）顺应时代的要求，全面贯彻宽严相济刑事政策，在立法上对死刑进行严格控制，大量削减死刑、严格限制死刑适用条件，同时对刑罚结构和减刑制度进行大幅调整，矫正“死刑过重，生刑过轻”的司法现实，体现了时代色彩，彰显刑罚轻缓化和“刑罚人本主义”对生命权的尊重。
一、减少死刑罪名
（一）社会转型期的死刑立法状况
从20世纪80年代至今，我国死刑罪名之立法有扩大化之势。我国第一部刑法典即1979年刑法规定了28个死刑罪名，其中有23个集中在“反革命罪”和“危害公共安全罪”两章，但反革命罪中的死刑罪名基本上是备而不用或备而少用。在普通刑事犯罪中，主要有故意杀人罪、强奸妇女罪、奸淫幼女罪，抢劫罪、贪污罪等5个死刑罪名。随着社会的初步转型，社会治安形势严峻，死刑罪名逐渐增多，死刑立法呈现出严重的膨胀之势。至1997年刑法修订前，死刑罪名多达72种。受传统死刑文化、“重刑主义”思想和“严打”背景的影响，立法者和普通民众对死刑还有相当程度的依赖。虽然1997年刑法总则的立法精神是严格控制死刑，但分则规定的死刑罪名在数量上并未显著减少，有68种之多，其中，非暴力犯罪的死刑数量达44种，占全部死刑罪名的64.7%。在刑法分则的十章中，仅“渎职罪”一章没有规定死刑[2]。
（二）减少死刑罪名
根据社会发展态势，学者呼吁在现阶段我国应当全面贯彻宽严相济刑事政策，保障人权，提倡刑罚人道主义，削减死刑罪名，逐步实现全面废止死刑的目标。《草案》即是拟根据经济社会发展出现的一些新的情况和问题,对刑法的有关规定作出修改。这次刑法修改的重点是,落实中央深化司法体制和工作机制改革的要求,完善死刑法律规定,适当减少死刑罪名,调整死刑与无期徒刑、有期徒刑之间的结构关系。
《草案》中有关削减死刑的内容尤为引人瞩目，此次刑法修改的重点之一是适当减少死刑罪名，拟取消13个死刑罪名，占死刑罪名总数的19.1%。拟取消的13个死刑罪名分别是：走私文物罪，走私贵重金属罪，走私珍贵动物、珍贵动物制品罪，走私普通货物、物品罪，票据诈骗罪，金融凭证诈骗罪，信用证诈骗罪，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，盗窃罪，传授犯罪方法罪，盗窃古文化遗址、古墓葬罪，盗掘古人类化石、古脊椎动物化石罪。
（三）述评
削减死刑罪名、减少死刑适用,是我国死刑改革的基本立场,也符合社会发展总趋势，减少死刑罪名是对死刑司法实践的一种回应。周光权教授认为，在今天，适度削减死刑的社会基础逐步具备，立法者充分注意到这一点，并顺应形势，成规模地削减死刑，是值得期许的[3]。《草案》拟取消死刑的罪名是近年来较少适用或基本未适用的经济性非暴力犯罪的死刑。这些拟废死刑的13种犯罪,在以往很多年的司法实践中,其死刑的适用量已经锐减。个别罪名,在全国法院系统中甚至就从来没有判过一个死刑。在我国，废除这些非暴力犯罪死刑，已经具备了相应的条件，具有理论和实践的基础[4]。减少死刑罪名也是我国社会治理能力提高的表现及必然结果。
尽管我们对《草案》所体现的立法理念及严格控制死刑、逐渐减少死刑的国家对死刑的态度予以充分肯定，但我们必须要对我国的死刑状况有清醒的认识。从我国的死刑立法和司法实践来看，死刑主要适用于故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒等八个罪名，但草案并未涉及。
我国刑法规定“死刑只适用于罪行极其严重的犯罪分子”，这一死刑适用标准与联合国《公民权利和政治权利国际公约》要求的死刑只能适用于“最严重的犯罪”尚存在一定差距。陈忠林教授认为，只有对威胁人的生命适用死刑才是合理的，因为生命是最高的价值[5]。笔者亦曾撰文主张，死刑只适用于能够证明存在杀人的直接故意且行为直接导致了人身死亡的最严重的犯罪[6]。《草案》仅仅取消上述13种较少适用或备而不用的经济性非暴力犯罪的死刑对我国死刑总量的影响甚微，死刑罪名仍有较大的压缩空间。
二、两个争议焦点——老年人和贪官死刑问题
（一）老年人死刑问题——争议焦点之一
《草案》第3条将刑法第49条修改为：“犯罪的时候不满十八周岁的人和审判的时候怀孕的妇女、已满七十五周岁的人，不适用死刑。” 该条是从犯罪主体上对死刑的适用进行控制，与1997年刑法典不同的是，该条增加了“已满七十五周岁的人，不适用死刑”的规定。
对特殊犯罪主体的死刑慎刑、恤刑观念在我国古代以来的刑事立法司法中均有所体现。西周时期的“三赦”制度 就表现了我国古代社会早期的矜幼、恤老、哀弱的慎刑、恤刑观念。这一观念自汉代始逐渐制度化。成帝鸿嘉元年，特殊主体的死刑执行得以确定。魏晋律承汉制。自唐代以后，特殊主体的死刑适用限制制度逐渐得以成熟。《唐律•名例》规定：“八十以上、十岁以下及笃疾，犯反、逆、杀人应死者，上请。”“九十以上，七岁以下，虽有死罪，不加刑。”[7]
关于75岁老年人死刑问题，存在不同的观点，一种观点赞成“已满75周岁的人不适用死刑”，认为这一规定体现了社会的进步。另一种观点则表示不能接受或坚决反对。他们认为，草案第1条已经作出“已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚”的规定，已经体现了人道主义精神。第三种观点认为，“从我们国家的实际情况来看,对老年人犯故意杀人罪,还是要适用死刑,如果不是故意杀人罪的,没有对社会造成严重危害,可以不适用死刑。”因此，建议把该条款修改为：“对已满75周岁的老年人原则上不适用死刑,但是故意杀人的除外。”[8]
笔者在《宽严相济刑事政策视野下的死刑控制研究》[6]一文建议将刑法第49条修改为：“审判的时候不满18周岁的人、年满70周岁的人、怀孕或正在哺乳期的妇女、心理上或生理上有严重缺陷的人，不适用死刑。”在此，笔者认为，已满75周岁的人不适用死刑，符合中国人的传统伦理，与儒家法律文化相吻合，体现了刑罚人道主义的基本精神和刑罚的人本主义价值。
（二）贪官死刑问题——争议焦点之二
《草案》并未涉及国家公职人员贪污贿赂死刑罪名（即“贪官死刑”）的问题，但在对《草案》进行了分组审议时，“国家公职人员贪污贿赂死刑罪名是否该取消”这一受社会各界关注的话题，引发常委会组成人员的热议，成为争议焦点之一。周光权教授认为死刑的威慑力有限，犯罪人基本上不是以刑法有无死刑的规定去选择要不要犯罪,减少犯罪主要还是要靠社会治理方式的改革。牟新生委员认为，“除了在政治上剥夺贪官的全部权力，让他再没有行使权力的任何可能，还要在经济上处罚，做到这两条就可以了。”徐显明教授认为是否废除贪官死刑要慎重，并建议，“如果要对贪官污吏废除死刑的话，一定要有一个与死刑刑罚效果相适应的另一种刑罚方法来代替。”[9]王作富教授认为，“贪官免死”不是现实问题，不应讨论。储槐植教授表明“贪污、贿赂罪死刑在30年内都不会取消”。黄京平教授认为，“贪官免死”的条件和时机尚未成熟，“适宜的环境条件和时机需要有相对成熟的民意、社会政治、社会制度、法律制度、舆论监督，比如预防贪污贿赂犯罪的有效机制、替代死刑的惩罚措施等。”[10]
笔者同意周光权教授和徐显明教授的观点。从死刑的历史来看，死刑的威慑力有限，死刑的存在与否与犯罪率的高低没有必然的联系。虽然《草案》未涉及贪官死刑的问题，但贪污贿赂死刑罪名的存在除了能够满足形式上的“威慑”感之外，已无存在的法律价值。“重典惩贪”传统观念和当前的社会基础决定了贪官暂时仍然不能免死，贪官死刑的问题仍有待于实践的论证。当前，学界在讨论废除贪官死刑的同时，应当引导民众转变死刑观念，并寻求合理的死刑替代措施。
三、调整刑罚结构，完善刑罚体系
我国的刑罚结构上，从有期徒刑到无期徒刑，再到死刑，结构不合理，缺乏衔接性刑罚措施，且在刑罚的实际执行中存在死刑偏重、生刑偏轻的问题。我国1997年刑法规定，有期徒刑的期限，为6个月以上15年以下，数罪并罚时，有期徒刑最高不能超过20年。在无期徒刑和20年有期徒刑之间没有多余的选择余地。陈兴良教授说，死刑过重,是指死刑罪名过多,死刑立即执行的案件过多；生刑过轻,是指死缓和无期徒刑实际执行期限过短。生刑和死刑形成鲜明反差,这是我国刑罚结构存在的一个缺陷[11]。判处死刑缓期执行的犯罪分子,实际执行的期限较短,对一些罪行严重的犯罪分子,难以起到惩戒作用。
配合死刑减少，强化自由刑适用度，针对我国刑罚体系存在的结构性缺陷，《草案》对我国现行刑法的刑罚结构进行适当调整，加重死缓和无期徒刑的实际服刑年限,提高惩罚的严厉度，完善减刑和假释制度，延长数罪并罚最长期限的规定，完善我国的刑罚体系。《草案》第4条将现行刑法中关于死刑缓期执行2年期满以后，如果确有重大立功表现“减为十五年以上二十年以下有期徒刑”，修改为“减为二十年有期徒刑”。对被判处死刑缓期执行的累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处死刑缓期执行的犯罪分子，根据犯罪情节减为无期徒刑或者20年有期徒刑后，不得再减刑。这一修改提高了死缓犯的减刑最低年限，限制了死缓犯的减刑次数，限制对被判处死刑缓期执行犯罪分子的减刑，完善了减刑制度，更符合罪刑相适应原则。
《草案》完善了假释制度，加强对被假释犯罪分子的监督管理。原判死刑缓期执行，减为无期徒刑后不得再减刑的犯罪分子，实际执行20年以上，原判死刑缓期执行，减为20年有期徒刑后不得再减刑的犯罪分子，实际执行18年以上，符合一定条件，可以假释。这一规定，提高了死缓犯减刑后假释前刑罚的实际执行年限。并将原判死刑缓期执行，减为无期徒刑后不得再减刑的犯罪分子的假释考验期限规定为十五年。这一规定旨在给予犯罪人一定的出路，以促使他们接受改造，认罪服法，通过教育改造成为新人，从而实现刑罚目的。
上述刑罚结构的调整仅仅是纲领性、宏观的调整，仍需要对刑罚结构进行微调。经过刑罚结构的调整，进而对各刑种在刑法分则中的搭配、衔接和协调问题进行技术性处理，刑罚结构将进一步趋于宽和，刑罚体系也将惩罚适度、结构合理、内容科学。
《中华人民共和国刑法修正案（八）（草案）》严格控制死刑的数量，能在法律观念上引导民众，促进社会的文明进步，也标志着我国文明程度大幅提升。《草案》为未来立法上全面、彻底地废止死刑创造基本条件，必将给我国限制、废止死刑之路带来质的突破。但遗憾的是，《草案》未涉及残疾人的死刑问题。我国对弱势群体的权益均有相关法律——《未成年人权益保障法》、《妇女权益保障法》、《老年人权益保障法》和《残疾人权益保障法》予以保障，未成年人、妇女和老年人已经或者即将受到慎刑、恤刑观念的保护，唯独残疾人尚未排除死刑的适用。笔者建议在《刑法修正案（八）》中增加“心理上或生理上有严重缺陷的人不适用死刑”的规定。
参考文献：
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[6]孙廷然.宽严相济刑事政策视野下的死刑控制研究[J].周口师范学院学报，2010（1）：116-119.
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（周口师范学院 学报编辑部，河南 周口 466000）
对外贸易经济合作部、国家经济贸易委员会、财政部、海关总署、国家税务总局、国家工商行政管理局、国家外汇管理局关于对外商投资企业实行联合年检实施?
对外贸易经济合作部 等
对外贸易经济合作部、国家经济贸易委员会、财政部、海关总署、国家税务总局、国家工商行政管理局、国家外汇管理局 关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知
对外贸易经济合作部 国家经济贸易委员会 财政部 海关总署 国家税务总局 国家工商行政管理局 国家外汇管理局
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
《关于对外商投资企业实行联合年检的实施方案》已经国务院同意，现发给你们，请认真遵照执行。
近两年开展的外商投资企业联合年检工作，对改善我国投资环境，减轻企业负担，加强政府部门对企业的管理，督促企业依法经营起到了重要作用。为进一步规范和完善这项工作，现就有关事项通知如下：
一、各地区、各部门要把对外商投资企业联合年检作为改善投资环境，加强对外商投资企业监督管理，促进外商投资企业依法经营的重要措施来抓，要在认真总结前两年工作经验的基础上，进一步加强对联合年检工作的领导和协调，认真研究、布置好联合年检各项工作。为方便企业的
申报和部门之间的协调，各地应创造条件采取联合办公的形式开展联合年检工作。
二、联合年检各部门共同编制年检报告书。年检报告书由工商行政管理部门统一印制发放。
三、联合年检的联合办公费用由地方财政解决。除工商行政管理部门仍按原标准收费外，联合年检各部门不得增加新的收费。
四、联合年检各部门要各司其职，依法验审企业报送的年检文件，对不符合要求的，要及时提出处理意见并通知其他联合年检部门。
五、联合年检各部门要严格依法办事，不得随意增加审查内容，不得擅自提高或降低审查标准。
六、联合年检各部门要加强对中介机构和企业的监督和管理，保证联合年检资料的准确性。
七、加强联合年检信息的处理与管理，逐步建立信息网络，实现信息共享。
八、联合年检各部门不得在本系统内另行组织对外商投资企业的年度检查。除参加联合年检的七个部门外，未经国务院批准，任何部门和单位不得对外商投资企业实行年检。
九、外经贸部负责联合年检的协调工作。
一、联合年检的准备与宣传
各地方政府和地方联合年检各部门收到《国务院办公厅转发外经贸部等部门关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知》后，要尽快着手做好各项组织、准备工作和发布公告等必要的宣传工作。
二、联合年检的工作时间和程序
每年1月1日至5月31日为联合年检的工作时间。
参检企业应自行到工商行政管理机关领取年检报告书，按照经会计师事务所审计的企业财务报告如实、准确、完整地填写后，于4月30日以前向联合年检各部门申报年检。
采取联合办公的地区，可根据参检企业的数量适当集中一段时间受理企业申报，以节约联合办公费用。但不得将企业申报截止时间（4月30日）提前。
企业向联合年检各部门提交的文件如下：
外经贸部门
1．年检报告书复印件
2．批准证书副本和副本复印件
3．营业执照副本复印件
4．验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交）
工商行政管理部门
1．年检报告书
2．经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表
3．营业执照正、副本（如要求企业同时提交全部正、副本，应不影响企业正常经营）
4．验资报告（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交）
经贸部门
1．年检报告书复印件
2．经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表
财政部门
1．年检报告书复印件
2．财政登记证副本
3．企业上年度会计决算报表及查帐报告
4．验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交）
外汇管理部门
1．年检报告书复印件
2．《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书企业留存联
3．企业年度财务审计报告复印件、验资报告复印件
4．外债登记证、外汇（转）贷款登记证及签约情况表、变动反馈表（仅限有外债的企业提交）
税务部门（国税、地税局各一套）
1．年检报告书复印件
2．税务登记证副本
3．税务登记表
4．营业执照副本复印件
海关
1．年检报告书复印件
2．经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表复印件
3．报关注册登记证正本及全部报关员证件
4．企业进出口报关业务情况表（由海关提供）
企业应将上述文件按照要求同时送达联合年检各部门。为方便企业，未实行联合办公的地区，确定一个部门统一收文。
联合年检各部门审核年检文件时，如发现报检企业具有不予通过年检情节的，应在收到报检文件之日起十个工作日内提出处理意见，并通知工商行政管理部门。工商行政管理部门应留出十个工作日的协调时间，并及时向其他联合年检各部门通报上述情况及不予通过年检的企业名单。
经审查合格并在十个工作日内未收到有关部门不予企业通过年检的意见，工商行政管理部门应予企业通过年检，并在企业营业执照上加贴年检合格的标识。
未加贴年检标识的企业营业执照，不能作为申办有关手续的凭证。
联合年检各部门的审核工作应于5月31日前完成。
对于年检中反映出的企业经营中带有普遍性的问题，由经贸部门（经委、计经委）会同有关部门提出加强和改善管理的政策措施。
三、年检的标准及处罚措施
年检不合格企业是指：严重违反法律法规；没有经营地址；投资者在规定期限内没有出资；连续一年或开业半年以上没有经营活动。
工商行政管理部门将通知年检不合格企业限期整改。对逾期未改者，要依法予以处罚；情节严重者，外经贸部门将依法撤销其批准证书，工商行政管理部门依法注销或吊销其营业执照。
对逾期不申报年检的企业，将按照国家有关法律、法规作出处理，直至依法撤销其批准证书，注销或吊销其营业执照。
对联合年检中发现有其他违规行为的企业，联合年检各部门在企业通过年检后，仍应依据法律、法规单独或联合采取处罚措施。
四、年检的资料汇总和信息处理
外经贸部门负责联合年检报告书的数据资料录入汇总工作。
各地方的联合年检数据资料汇总应于6月30日前完成并上报外经贸部。外经贸部负责汇总联合年检情况，并于7月底前上报国务院。汇总工作完成后，资料分送同级联合年检各部门。联合年检各部门应在6月30日前向上级主管部门报送联合年检工作总结。
五、年检的核查
每年联合年检结束后，各部门应对企业进行抽查。如发现企业不如实申报年检情况，要依法予以处罚。
为保证企业申报年检的真实性，财政部门要负责对有关会计（审计）师事务所进行抽查，对在企业年度审计中有弄虚作假行为的中介机构要依照有关法律法规予以处罚，并取消该中介机构为外商投资企业作年度审计的资格。
附件：一、外商投资企业、台港澳侨投资企业《联合年检报告书》
二、《联合年检报告书》指标说明
三、《中华人民共和国行政区划代码》
附件一
外商投资企业 台港澳侨投资企业
联合年检报告书
（ 年度）
企业名称：
填报日期：
企业公章：
国家工商行政管理局制
填 写 说 明
1．本报告书由批准设立并登记注册的中外合资企业、中外
合作企业、外商独资经营企业、外商投资股份有限公司
和台港澳侨投资企业填报。
2．企业必须如实填写本报告书，并如期统一报送联合年检
各部门。联合年检部门有：外经贸部门、工商行政管理
部门、经贸部门、财政部门、外汇部门、税务部门、海
关。
3．报告书有关栏目，按年检时企业的实际情况填写。如需
变更有关登记事项的，在报送时，应另附变更事项说
明。
4．表中要求以万美元填写的，如与原始币种不同，则一律
按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成“万美
元”。
5．本报告书需打印或用钢笔填写，字迹应清晰工整。报送
时，均需加盖企业公章。
6．如不存在有关栏目所指的情况，可在该栏内填写“无”。
如所填内容较多可另附纸。
企业基本情况表 表一
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｜ 企业代码 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 企业名称 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 住 所 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜合 资｜合 作｜独 资｜股 份｜ 投资公司 ｜其 它 ｜
｜ 企业类别 ｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 中方1 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 中方2 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜投｜ 中方3 ｜ ｜
｜资｜ ｜ ｜
｜者｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜名｜ 外方1 ｜ ｜国家（地区）代码｜ ｜ ｜ ｜
｜称｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－｜－｜－－｜
｜ ｜ 外方2 ｜ ｜国家（地区）代码｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－｜－｜－－｜
｜ ｜ 外方3 ｜ ｜国家（地区）代码｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜经｜ ｜
｜营｜ ｜
｜范｜ ｜
｜围｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 所属行业 ｜ ｜ 行业代码 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜ 从业人数 ｜ ｜其中：外籍人员人数 ｜ ｜
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｜ 董事长 ｜ ｜ 总经理 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 邮政编码 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜电话｜ ｜传真｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 批准日期 ｜ 年 月 日 ｜批准证书号 ｜ ｜
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｜ 登记日期 ｜ 年 月 日 ｜执照注册号 ｜ ｜
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｜税务登｜ 国税 ｜ ｜ 海关注册 ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜
｜记证号｜ 地税 ｜ ｜ 登记号 ｜ ｜
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｜ 财政登记证号 ｜ ｜外汇登记证号｜ ｜
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｜ 投产开业日期 ｜ 年 月 日 ｜ 经营期限 ｜ 年 ｜
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｜ 投产开业情况 ｜ 筹建 ｜ ｜投产开业｜ ｜停业｜ ｜
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｜ 分支（办事）机构名称 ｜ 负责人 ｜ 地址 ｜ 注册号 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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出资及本年度生产经营情况表 表二
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｜ 投资总额 ｜ 万美元｜
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｜ ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ 注册资本 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方 ｜ 万美元｜
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｜ 历年累计 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
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｜ 应出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
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｜ 历年累计 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
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｜ 实际出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
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｜ 本年度 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
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｜ 应出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
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｜ 本年度 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 实际出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 欠缴出资原因 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 中方以国有资产出资 ｜折 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 验资机构名称 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 销售（营业）收入 ｜ 万 元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 其中：服务营业收入 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 纳税总额 ｜ 万 元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 其中：关税 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 利润总额 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 净利润 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资产总额 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负债总额 ｜ 万 元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 其中：长期负债 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 亏损及非正常生产的原因｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 是否已报财务年报、季报｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜财务年报查出问题处理情况｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜承包本企业的承包企业名称｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 承包经营登记日期 ｜ 年 月 日｜承包经营年限｜ 年｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
外汇情况表 表三
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜开户｜结算帐户个数 ｜ ｜ 核定最高金额 ｜ 万美元｜余额｜ 万美元｜
｜外汇｜ ｜－－－－－－－｜－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜帐户｜总数｜资本金帐户个数｜ ｜余额｜ 万美元｜外债专户个数｜ ｜余额｜ 万美元｜
｜情况｜－－｜－－－－－－－｜－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜还本付息户个数｜ ｜余额｜ 万美元｜境外开户数 ｜ ｜余额｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 出口应收外汇金额｜ 万美元｜ 外汇收入总计 ｜ ｜
｜外汇｜ ｜ ｜ ｜ 万美元｜
｜收支｜ 其中：已核销金额｜ 万美元｜ ｜ ｜
｜情况｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 进口付汇金额｜ 万美元｜ 外汇支出总计 ｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 本期借用笔数 ｜ ｜已登记笔数｜ ｜ 期初外债余额 ｜ 万美元｜
｜借用｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜外债｜ 本期借入外债金额｜ 万美元｜ 期末外债余额｜ 万美元｜
｜情况｜ ｜ ｜ 其中：逾期未还｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ 未息｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 本期实际还本付息额｜ 万美元｜ ｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外汇存款及库存外汇余额｜ 万美元｜ 外汇应付款｜ 万美元｜
｜外汇｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜财务｜ 应还未还外方投资｜ 万美元｜逾期未还借款本金｜ 万美元｜
｜情况｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外汇结余｜ 万美元｜ 外汇应收款｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 购汇总金额｜ 万美元｜ 结汇总金额｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜外汇｜ ｜ ｜ ｜偿还外债外汇贷款｜ 万美元｜
｜ ｜ ｜ 经常项目 ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜购汇｜ ｜ 资本项目 ｜ 境外投资｜ 万美元｜
｜买卖｜ ｜－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 万美元｜ ｜ 外方回收资本 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜情况｜ ｜ 经常项目 ｜ ｜ 外汇投资款｜ 万美元｜
｜ ｜结汇｜－－－－－－－－－｜ 资本项目 ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 万美元｜ ｜ 外债｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 应分配给外方净利润｜ 万美元｜
｜ 利润及再投资情况 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 应分未分外方净利润｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方实际汇出利润｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方外汇利润再投资｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 企业境外投资｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方人民币利润再投资｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 本栏由投资性公司填写 ｜ 本年度境内划拨投资款金额｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 历年累计划拨投资款金额｜ 万美元｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
董事长或总经理签字：
交表日期： 年 月 日 联系人：
年检机关审核情况表 表四
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 经 ｜ ｜
｜ 办 ｜ ｜
｜ 人 ｜ ｜
｜ 审 ｜ ｜
｜ 查 ｜ ｜
｜ 意 ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 处 ｜ ｜
｜（科）｜ ｜
｜ 长 ｜ ｜
｜ 审 ｜ ｜
｜ 查 ｜ ｜
｜ 意 ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 局 ｜ ｜
｜（司）｜ ｜
｜ 长 ｜ ｜
｜ 审 ｜ ｜
｜ 查 ｜ ｜
｜ 意 ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 领照（证）人签名 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 年 月 日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：此表由年检审查机关填写。
附件二
《联合年检报告书》指标说明
1．《联合年检报告书》的报告年度为上一年度，上年度1月1日至上年度12月31日为报
告期。
企业基本情况表（表一）
2．企业代码：填写“进出口企业代码”（13位码）。“进出口企业代码”的编码原则是：前
4位码为“企业注册地行政区划代码”，采用《中华人民共和国行政区划代码》（见附件
一）；后9位码为国家技术监督局或其授权机构核发的“全国组织机构代码”。“全国组
织机构代码”后两位之间的连接符“－”不需填入。
3．投资者名称：投资中方或外方超过3方，可附表填报。
4．国家（地区）代码：由录入机关填列。
5．所属行业：填写依法批准的经营范围中的主要业务所属行业。
6．行业代码：按国家技术监督局发布的国家标准《国民经济行业分类与代码》（ＧＢ／Ｊ4757
－94）中小类4位码填写。其中保税区外商投资贸易公司填列在“6390”（其它未包括
的批发业）中，投资性公司填列在“9990”（其它类未包括的行业）中，其它企业均应
填写与主管业务相对应的4位行业代码。
7．企业类别：除“投资公司”外，其余5种类型只能选择一种填报。在所选项内打√。
8．从业人数：指在企业工作并取得劳动报酬或经营收入的全部人员。
9．外籍人员人数：指在本企业工作，并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、
澳人员总数。
10．批准日期：指企业在外经贸部门首次领取“批准证书”的日期。
11．登记日期：指企业首次在工商行政管理部门领取“营业执照”的核发日期。
12．投产开业日期：生产性企业投入生产（包括试生产）日期，非生产性企业营业（包括
试营业）日期。
13．经营期限：填写“营业执照”规定的具体经营年限（如30年、50年等），不必填报经
营起止时间；未规定经营期限的填写“长期”。
14．投产开业情况：筹建、投产开业、停业三项只能选择一项。部分投产、部分在建的项
目选“投产开业”。在所选项内打√。
15．分支（办事）机构名称及负责人、地址、注册另一栏，如有多个分支机构可附纸。
出资及本年度生产经营情况表（表二）
16．本表各数据项涉及填报金额的应精确到“百美元”或“百元人民币”，即小数点后保
留两位，小数点两位以后金额四舍五入。例如：“880168”美元，表中以万美元为金
额单位应填写为“88．02”。
17．表二中分中、外方的指标，如企业有多个中方或多个外方的，填写合计数字。
18．中方以国有资产出资：指历年累计中方以现金和实物、工业产权、非专利技术、土地
使用权等国有资产作价出资折合的金额。中方投资者为两个以上的应合并计算。
19．欠缴出资原因：用简练文字表述。
20．销售（营业）收入：企业损益表中属于主营业务收入的项目，包括销售收入、营运收
入、工程价款收入、各种劳务或者服务收入等，均列入销售（营业）收入。
21．营业收入：指企业服务性业务营业收入额。
22．纳税总额：指企业依据税收法律、法规、关税税则规定向税务机关和海关缴纳的各种
税款的总和。
23．关税：指企业已缴纳关税总和。
24．利润总额：反映盈利企业实现的利润或企业本年发生的亏损，亏损用“－”表示。
25．净利润：反映盈利企业实现的利润扣除所得税后的净额。
26．资产总额：反映企业固定资产、流动资产、在建工程、无形资产与其它资产的总和。
27．负债总额：反映企业流动负债和长期负债的总和。
28．长期负债：是指偿还期在一年以上或超过一年的一个经营周期的债负。一般包括长期
借款、应付公司债、融资租入固定资产应付款等。
29．亏损及非正常生产原因：用简练文字表述。
30．是否已报财务年报、季报：填写“已报年报、季报”或“未报年报、季报”。
31．财务年报查出问题处理情况：填写“全部处理”、“部分处理”或“未处理”。
32．承包经营年限：填写具体承包经营年限（如5年、10年等），不必填报承包经营起止
时间。
外汇情况表（表三）
33．本表各数据项涉及填报金额的应精确到“百美元”，即小数点后保留两位，小数点两
位以后金额四舍五入。例如：“880168”美元，表中以万美元为金额单位应填写为
“88．02”。
34．外汇帐户情况
企业根据帐户的申报情况，按帐户的类别分别填报帐户个数和相同类别帐户余额的总
额。
35．外汇收支情况
（1）出口应收汇金额：企业当年应收外汇金额，包括企业上年出口应在当年收汇金额
加上当年出口应在当年收汇金额。
（2）已核销金额：当年已在外汇局核销的出口收汇金额。
（3）外汇收入总计：当年实际外汇收入，包括出口已核销金额加上其他实际收到的非
贸易和资本项目收入。
（4）进口付汇额：企业当年实付进口外汇金额。
（5）外汇支出总计：企业当年实付进口外汇金额加上其他实际发生的非贸易、资本项
目外汇支出。
36．借用外债情况
（1）本期借用笔数：指当年借入并实际拨付使用的对外借款笔数
（2）期初外债余额：指上年末对外借款的余额
（3）期末外债余额：指当年末对外借款的余额
（4）逾期未还本息：指根据合同规定应于本期或本期之前偿还，但实际尚未偿还且未
办理展期手续的外债本息。
（5）本期借入外债金额：指当年新借外债的发生额；
37．外汇财务情况
本栏按权责发生制填报。
38．外汇买卖情况
“购汇”一栏，按照外汇的支付用途区分经常项目和资本项目；“结汇”一栏，按照外
汇收入来源区分经常项目和资本项目。
39．利润及再投资情况
本栏按权责发生制填报。
40．本栏由投资性公司填写
其中“划拨投资款金额”，是指在境内进行股权投资而划拨的外汇金额。
附件三
《中华人民共和国行政区划代码》（ＧＢ／Ｔ2260－1995）
省市 代码 省市 代码
北京市 1100 河南省 4100
天津市 1200 湖北省 4200
河北省 1300 武汉市 4201
山西省 1400 湖南省 4300
内蒙古自治区 1500 广东省 4400
辽宁省 2100 广州市 4401
沈阳市 2101 深圳市 4403
大连市 2102 珠海市 4404
吉林省 2200 汕头市 4405
长春市 2201 广西壮族自治区 4500
黑龙江省 2300 海南省 4600
哈尔滨市 2301 四川省 5100
上海市 3100 成都市 5101
江苏省 3200 重庆市 5102
南京市 3201 贵州省 5200
浙江省 3300 云南省 5300
宁波市 3302 西藏自治区 5400
安徽省 3400 陕西省 6100
福建省 3500 西安市 6101
厦门市 3502 甘肃省 6200
江西省 3600 青海省 6300
山东省 3700 宁夏回族自治区 6400
青岛市 3702 新疆维吾尔自治区 6500
1998年12月10日
